Riduzione delle aliquote IVA dal 1° gennaio 2018: ecco cosa c’é da sapere!
Dal 2011 una parte delle aliquote IVA è destinata al finanziamento dell’AI. Ciò ha portato a un aumento temporaneo dell’IVA, che terminerà il 1° gennaio 2018. Nel caso in cui la riforma previdenziale 2020 fosse stata accettata, le aliquote sarebbero aumentate. Visto che la riforma è stata respinta dal Popolo e dai Cantoni, l’IVA per la prima volta nella sua storia verrà diminuita. Inoltre, anche le aliquote a saldo verranno adeguate, sempre a partire dal 1° gennaio 2018.
Aliquote IVA attuali
In Svizzera sono presenti tre aliquote IVA: l’aliquota normale (ad oggi 8%), l’aliquota speciale (ad oggi 3.8%) e l’aliquota ridotta (ad oggi 2.5%). Il Popolo e i Cantoni hanno accettato l’aumento delle aliquote al livello attuale mediante voto nel 2011. Questo aumento è stato destinato al finanziamento aggiuntivo dell’AI (aliquota normale: 0,4 punti percentuali, aliquota speciale: 0,2 punti percentuali e aliquota ridotta: 0,1 punti percentuali).
Evoluzione delle aliquote IVA
La parte delle entrate provenienti dall’IVA destinata al finanziamento aggiuntivo dell’AI, è limitato fino a fine 2017. Dal 1° gennaio 2018 questo aumento temporaneo verrà eliminato. Tuttavia, nella votazione popolare del 9 febbraio 2014, Popolo e Cantoni hanno accolto la proposta di aumentare, sempre dal 1° gennaio 2018, le tre aliquote IVA di 0.1 punti percentuali per finanziare l’ampliamento dell’infrastruttura ferroviaria (FAIF). Inoltre, se il 24 settembre 2017 la riforma previdenziale 2020 fosse stata accettata, non ci sarebbe stata nessuna riduzione dei tassi. Con la riforma, le aliquote sarebbero state aumentate al livello attuale. Dato che, la riforma è stata respinta, l’IVA per la prima volta dalla sua introduzione diminuirà. Le modifiche delle aliquote IVA sono quindi le seguenti:
| Aliquota normale | Aliquota speciale | Aliquota ridotta | |
| Aliquote IVA attuali | 8.00% | 3.80% | 2.50% |
| – Finanziamento aggiuntivo dell’AI limitato al 31.12.2017 | -0.40% | -0.20% | -0.10% |
| + Aumento per la FAIF 01.01.2018 – 31.12.2030 | 0.10% | 0.10% | 0.10% |
| Stato al 01.01.2018 | 7.70% | 3.70% | 2.50% |
Ripercussioni per le PMI
Le modifiche dell’IVA possono significare costi aggiuntivi per alcune PMI. Questo è possibile, ad esempio, per il software della contabilità. A seconda del fornitore e del prodotto specifico, è possibile che tutto sia adattato con un aggiornamento. Per alcune PMI, tuttavia, le aliquote IVA devono essere regolate manualmente, ad esempio su tutti i modelli di fattura o nelle tabelle Excel interessate.
Riduzione delle aliquote a saldo
Le aliquote a saldo consentono di semplificare notevolmente il conteggio dell’imposta con l’amministrazione federale delle contribuzioni (AFC), poiché non occorre determinare l’imposta precedente. In caso di applicazione del metodo delle aliquote saldo, si ottiene l’imposta dovuta moltiplicando la cifra d’affari lorda. Solo le società che hanno una cifra d’affari di massimo 5,02 milioni di franchi possono sfruttare questa opzione. I saldi concreti di ogni settore e attività sono definiti nell’ordinanza delle aliquote a saldo dell’AFC. Otto aliquote su dieci verranno ridotte.
| Aliquote attuali | Aliquote dal 01.01.2018 |
| 0.1% | 0.1% |
| 0.6% | 0.6% |
| 1.3% | 1.2% |
| 2.1% | 2.0% |
| 2.9% | 2.8% |
| 3.7% | 3.5% |
| 4.4% | 4.3% |
| 5.2% | 5.1% |
| 6.1% | 5.9% |
| 6.7% | 6.5% |
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