IVA sui servizi all’estero? Ecco cosa dovete sapere.

Se acquistate merci all’estero e le portate oltre confine, il caso è chiaro: dichiarate tutto alla dogana e ricevete una fattura pulita per i dazi doganali e l’imposta sul valore aggiunto (IVA). Per i servizi provenienti dall’estero le cose sono un po’ più complicate.

di Sabrina Calà

La legge prescrive una dichiarazione IVA per i servizi, indipendentemente dal fatto che ci si rechi da clienti all’estero o che si ottengano servizi al di fuori della Svizzera, ad esempio via Internet.

Il luogo del servizio è decisivo

Ma cosa si intende per “servizio all’estero”? In una prima fase, il luogo del servizio è decisivo. La legge sull’IVA stabilisce che: Il luogo della prestazione di servizi è il luogo in cui il destinatario del servizio ha la sede legale dell’attività economica o una stabile organizzazione. Per una corretta dichiarazione IVA, è necessario specificare in una seconda fase se si offrono i propri servizi all’estero o si acquistano servizi dall’estero.

IVA per servizi all’estero

Se fornite servizi all’estero, emettete la fattura al cliente senza IVA. Tuttavia, dovete ovviamente dichiarare il fatturato e indicare nella vostra contabilità che lo avete generato all’estero (art. 23 della Legge sull’IVA).

Esempio 1: servizi di consulenza in Austria

La vostra azienda ha sede a Lucerna e fornisce servizi di consulenza sui social media in Austria. In questo caso, la vostra azienda ha fornito un servizio all’estero.

IVA sui servizi dall’estero

Tuttavia, la situazione è più complicata se si ottiene un servizio dall’estero. Ciò include, ad esempio, i servizi di web designer, artisti grafici, ma anche la pubblicità online su Google o Facebook. In questo caso, si applica il principio del luogo del destinatario. Ciò significa che è la persona o l’azienda che riceve il servizio a dover pagare l’IVA e non il fornitore, come avviene di solito. In Svizzera, questa procedura è nota come “reference tax liability” (all’estero è nota come “reverse charge procedure”). A tal fine devono essere soddisfatte diverse condizioni (art. 45 MWSTG), tra cui il fatto che la vostra azienda sia soggetta al pagamento dell’IVA (vedi anche LIVA 14).

Se il vostro fatturato annuo è inferiore a 100.000 franchi svizzeri, la vostra azienda non è soggetta all’IVA. In questo caso, avete un limite di esenzione fino a 10.000 franchi per anno solare per i servizi provenienti dall’estero. Ma attenzione: questo limite può essere rapidamente superato. Ad esempio, se la facciata della vostra attività viene dipinta da un’azienda straniera.

Esempio 2: Pubblicità su Google e Facebook per le aziende soggette a IVA

La vostra azienda è soggetta all’IVA e ogni mese inserite annunci pubblicitari su Facebook per un importo di 100 franchi. Alla fine del trimestre, 300 franchi devono essere indicati nella fattura IVA, poiché i servizi sono soggetti all’imposta sugli acquisti. Come si può controllare? Controllate la fattura: se non è riportata l’IVA e il servizio è stato acquistato all’estero, molto probabilmente è soggetto all’imposta sull’acquisto.

Tutte le importazioni superiori a 10.000 franchi svizzeri sono soggette all’IVA.

La vostra azienda non è soggetta a IVA, ma acquistate servizi dall’estero che superano i 10.000 franchi per anno solare? Allora dovete pagare un’imposta sugli acquisti. Ciò significa che dovete richiedere un numero di partita IVA per poter contabilizzare e pagare l’IVA sui servizi provenienti dall’estero. Questo vale anche per i privati.

Imposta sugli acquisti quando si sceglie il metodo di contabilità IVA

A seconda della scelta del metodo di contabilità IVA, l’imposta sugli acquisti può essere un gioco a somma zero o un fattore di costo. Nel caso del metodo dell’aliquota di saldo, si tratta di una voce di costo aggiuntiva, poiché l’imposta sugli acquisti deve essere dichiarata e pagata. Con il metodo del saldo effettivo, invece, si tratta di un gioco a somma zero. Sebbene l’imposta sull’acquisto sia dichiarata, viene nuovamente dedotta come imposta a monte nella stessa dichiarazione.

Il cambiamento del metodo di contabilizzazione è quindi regolato dalla LIVA e non può essere modificato a piacimento. È meglio discutere della propria attività commerciale con un fiduciario di fiducia.

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