{"id":9239,"date":"2021-03-11T09:05:04","date_gmt":"2021-03-11T08:05:04","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.startups.ch\/it\/?p=9239"},"modified":"2021-03-09T18:06:48","modified_gmt":"2021-03-09T17:06:48","slug":"home-office-tasse-e-assicurazioni-sociali-per-i-dipendenti-allestero","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blog.startups.ch\/it\/home-office-tasse-e-assicurazioni-sociali-per-i-dipendenti-allestero\/","title":{"rendered":"Home office \u2013 tasse e assicurazioni sociali per i dipendenti all\u2019estero"},"content":{"rendered":"\n

Per i dipendenti all\u2019estero, esistono\nvarie questioni di sicurezza sociale e fiscali. Di seguito vi spieghiamo cosa\ndovete tenere a mente per quanto riguarda le tasse e le assicurazioni sociali\nper i vostri dipendenti all’estero.<\/h2>\n\n\n\n
\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Contributi di sicurezza sociale<\/h3>\n\n\n\n

In Svizzera, le seguenti assicurazioni sociali sono obbligatorie per i\ndipendenti:<\/p>\n\n\n\n

  • Assicurazione\nper la vecchiaia e i superstiti, assicurazione per l’invalidit\u00e0 e compensazione\ndel reddito (AVS\/AI\/IPG).<\/li>
  • Previdenza\nprofessionale (PP)<\/li>
  • Assicurazione\ncontro la disoccupazione (AD)<\/li>
  • Assicurazione\ncontro gli infortuni (LAINF)<\/li><\/ul>\n\n\n\n

    Obbligo di pagare i contributi in Svizzera<\/h3>\n\n\n\n

    Secondo l’art. 1a cpv. 1 lett. a e b LAVS, le persone con domicilio in\nSvizzera e le persone che esercitano un’attivit\u00e0 lucrativa in Svizzera sono\ntenute a pagare i contributi.<\/p>\n\n\n\n

    Molti altri paesi hanno un regolamento simile. Ci\u00f2 significa che le persone\nche lavorano in un paese diverso da quello di residenza sono tenute a pagare i\ncontributi in due paesi. Di regola, non ci si pu\u00f2 ragionevolmente aspettare che\ngli impiegati sopportino un tale doppio onere. La Svizzera ha concluso numerosi\naccordi internazionali per evitare questo.<\/p>\n\n\n\n

    Accordo con l’UE\/AELS<\/h3>\n\n\n\n

    L’Accordo sulla libera circolazione delle persone tra la Svizzera e l’UE si\napplica ai cittadini dell’UE e della Svizzera. Coloro che non hanno n\u00e9 un\npassaporto UE n\u00e9 un passaporto svizzero non sono soggetti a questo accordo.\nL’accordo con l’AELS prevede un campo di applicazione simile.<\/p>\n\n\n\n

    L\u2019accordo AELS regola l’obbligo di pagare i contributi di sicurezza sociale\ncome segue: Se il lavoro \u00e8 svolto in un solo stato, l’obbligo di pagare i\ncontributi esiste nel luogo in cui il datore di lavoro \u00e8 domiciliato. Se i\ndipendenti svolgono il loro lavoro in due paesi, sono generalmente tenuti a\npagare i contributi nel paese di residenza. Tuttavia, se i dipendenti svolgono\nmeno del 25% del loro lavoro nel paese di residenza (cio\u00e8 la quota di ore di lavoro\no di retribuzione), l’obbligo di pagare i contributi esiste ancora nel luogo in\ncui il datore di lavoro ha la sua sede legale.<\/p>\n\n\n\n

    Esempio<\/h3>\n\n\n\n

    Un impiegato tedesco lavora per un datore di lavoro svizzero e ha un\nufficio in Svizzera. Passa circa la met\u00e0 del suo tempo lavorativo in home office\nin Germania e l’altra met\u00e0 nel suo posto di lavoro in Svizzera. \u00c8 quindi tenuto\na pagare i contributi solo nel suo luogo di residenza.<\/p>\n\n\n\n

    Se passasse solo un giorno alla settimana in home office (cio\u00e8 il 20% del\nsuo tempo di lavoro), sarebbe tenuto a pagare i contributi in Svizzera.<\/p>\n\n\n\n

    Accordi bilaterali<\/h3>\n\n\n\n

    La Svizzera ha concluso accordi internazionali nell’ambito del diritto\ndella sicurezza sociale con circa 40 paesi che non sono membri dell’UE o\ndell’AELS (i cosiddetti accordi di sicurezza sociale). Quali persone rientrano\nnel loro campo di applicazione \u00e8 regolato dal rispettivo accordo. Riguarda\nprincipalmente i cittadini e talvolta anche i residenti senza la nazionalit\u00e0\ndello stato di residenza.<\/p>\n\n\n\n

    I regolamenti possono variare a seconda dell’accordo. Di regola, la\nSvizzera ha elaborato le seguenti soluzioni con gli Stati interessati: I\ndipendenti sono principalmente tenuti a pagare i contributi nel loro luogo di\nlavoro (il cosiddetto principio del luogo di lavoro). Tuttavia, se i dipendenti\nsvolgono il loro lavoro in due paesi, sono tenuti a pagare i contributi in\nentrambi i paesi. Tuttavia, essi sono tenuti a pagare i contributi solo nella\nmisura del reddito guadagnato nel rispettivo stato.<\/p>\n\n\n\n

    Esempio<\/h3>\n\n\n\n

    Un cittadino americano lavora ugualmente in Svizzera e negli Stati Uniti\nper un datore di lavoro svizzero. Egli \u00e8 tenuto a pagare i contributi in\nentrambi i paesi. La Svizzera prelever\u00e0 i contributi di sicurezza sociale solo\nsu met\u00e0 del suo reddito, mentre gli Stati Uniti preleveranno i contributi\nsull’altra met\u00e0.<\/p>\n\n\n\n

    … e se non c’\u00e8 nessun accordo?<\/h3>\n\n\n\n

    I dipendenti che sono obbligatoriamente affiliati a un’assicurazione per la\nvecchiaia e i superstiti di uno Stato estero possono essere esonerati\ndall’obbligo di pagare i contributi (AVS\/AI\/IPG) in Svizzera se l’iscrizione\nall’assicurazione svizzera comporta un doppio onere irragionevole (art. 1a cpv.\n2 lett. b LAVS). Come regola generale, se i contributi per l’AVS\/AI\/IPG\/AD\ninsieme ai contributi esteri ammontano ad almeno il 15 % del reddito da lavoro,\nil doppio onere non \u00e8 pi\u00f9 ragionevole. A seconda di eventuali obblighi di\nsostegno familiare, questa percentuale pu\u00f2 essere inferiore.<\/p>\n\n\n\n

    Tasse<\/h3>\n\n\n\n

    Quando assumete personale all’estero, vi raccomandiamo di chiarire sempre\nse questo potrebbe avere conseguenze fiscali per la vostra azienda.<\/p>\n\n\n\n

    Per evitare la doppia imposizione in situazioni internazionali, la Svizzera\nha concluso le cosiddette convenzioni di doppia imposizione con numerosi paesi.\nLa maggior parte degli accordi di doppia imposizione prevede che gli utili\ndelle societ\u00e0 siano tassati principalmente nello stato di residenza, cio\u00e8 dove\nsono soggetti a un’imposizione illimitata. I profitti guadagnati in un altro stato\npossono essere tassati solo se in quello stato viene mantenuta una cosiddetta\nstabile organizzazione (per esempio una filiale, una sede d’affari, un impianto\ndi produzione, un cantiere di lunga durata, ecc.) Se necessario, un home office\npu\u00f2 anche essere considerato come una stabile organizzazione.<\/p>\n\n\n\n

    Se i dipendenti dispongono di un posto di lavoro nei locali del datore di\nlavoro, l\u2019home office probabilmente non costituisce una stabile organizzazione.\nAnche l’esecuzione di attivit\u00e0 minori nell’home office tende ad argomentare\ncontro l’ipotesi di una stabile organizzazione. Tuttavia, se i dipendenti hanno\nun posto di lavoro completamente attrezzato nella loro casa in cui possono\nanche tenere riunioni con i clienti, questo generalmente costituisce una\nstabile organizzazione. In questo caso, il datore di lavoro pu\u00f2 essere\nresponsabile delle tasse nel paese di residenza del dipendente.<\/p>\n\n\n\n

    Esempio<\/h3>\n\n\n\n

    Un’impiegata lavora al 100% in home office in Francia, dove riceve anche\npotenziali clienti. Le autorit\u00e0 fiscali francesi potrebbero considerare il\nluogo di lavoro dell’home office come una stabile organizzazione. C’\u00e8 quindi la\npossibilit\u00e0 che il datore di lavoro svizzero sia tassato in Francia sui suoi\nprofitti attribuibili a questa stabile organizzazione.<\/p>\n\n\n\n

    Conclusione<\/h3>\n\n\n\n

    Raccomandiamo di verificare attentamente la situazione sociale e fiscale in\nogni caso prima di assumere dipendenti con sede all’estero. A seconda\ndell’accordo nazionale, si applicano diverse conseguenze previdenziali e\nfiscali. Nel caso degli stati dell’UE e dell’AESL, gli aspetti della sicurezza\nsociale sono adeguatamente regolati. Nel caso di paesi terzi, la situazione pu\u00f2\nessere poco chiara e dovrebbe essere chiarita da uno specialista nell’area di\ndiritto pertinente.<\/p>\n\n\n\n

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