{"id":10221,"date":"2023-08-20T22:28:33","date_gmt":"2023-08-20T20:28:33","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.startups.ch\/it\/?p=10221"},"modified":"2024-01-16T19:38:57","modified_gmt":"2024-01-16T18:38:57","slug":"iva-sui-servizi-allestero-ecco-cosa-dovete-sapere","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blog.startups.ch\/it\/iva-sui-servizi-allestero-ecco-cosa-dovete-sapere\/","title":{"rendered":"IVA sui servizi all’estero? Ecco cosa dovete sapere."},"content":{"rendered":"\n

Se acquistate merci all’estero e le portate oltre confine, il caso \u00e8 chiaro: dichiarate tutto alla dogana e ricevete una fattura pulita per i dazi doganali e l’imposta sul valore aggiunto (IVA). Per i servizi provenienti dall’estero le cose sono un po’ pi\u00f9 complicate.<\/h2>\n\n\n\n
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di Sabrina Cal\u00e0<\/em><\/p>\n\n\n\n

La legge prescrive una dichiarazione IVA per i servizi, indipendentemente dal fatto che ci si rechi da clienti all’estero o che si ottengano servizi al di fuori della Svizzera, ad esempio via Internet.<\/p>\n\n\n\n

Il luogo del servizio \u00e8 decisivo<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Ma cosa si intende per “servizio all’estero”? In una prima fase, il luogo del servizio \u00e8 decisivo. La legge sull’IVA stabilisce che: Il luogo della prestazione di servizi \u00e8 il luogo in cui il destinatario del servizio ha la sede legale dell’attivit\u00e0 economica o una stabile organizzazione. Per una corretta dichiarazione IVA, \u00e8 necessario specificare in una seconda fase se si offrono i propri servizi all’estero o si acquistano servizi dall’estero.<\/p>\n\n\n\n

IVA per servizi all’estero<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Se fornite servizi all’estero, emettete la fattura al cliente senza IVA. Tuttavia, dovete ovviamente dichiarare il fatturato e indicare nella vostra contabilit\u00e0 che lo avete generato all’estero (art. 23 della Legge sull’IVA).<\/p>\n\n\n\n

Esempio 1: servizi di consulenza in Austria<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

La vostra azienda ha sede a Lucerna e fornisce servizi di consulenza sui social media in Austria. In questo caso, la vostra azienda ha fornito un servizio all’estero.<\/p>\n\n\n\n

IVA sui servizi dall’estero<\/h3>\n\n\n\n

Tuttavia, la situazione \u00e8 pi\u00f9 complicata se si ottiene un servizio dall’estero. Ci\u00f2 include, ad esempio, i servizi di web designer, artisti grafici, ma anche la pubblicit\u00e0 online su Google o Facebook. In questo caso, si applica il principio del luogo del destinatario. Ci\u00f2 significa che \u00e8 la persona o l’azienda che riceve il servizio a dover pagare l’IVA e non il fornitore, come avviene di solito. In Svizzera, questa procedura \u00e8 nota come “reference tax liability” (all’estero \u00e8 nota come “reverse charge procedure”). A tal fine devono essere soddisfatte diverse condizioni (art. 45 MWSTG), tra cui il fatto che la vostra azienda sia soggetta al pagamento dell’IVA (vedi anche LIVA 14).<\/p>\n\n\n\n

Se il vostro fatturato annuo \u00e8 inferiore a 100.000 franchi svizzeri, la vostra azienda non \u00e8 soggetta all’IVA. In questo caso, avete un limite di esenzione fino a 10.000 franchi per anno solare per i servizi provenienti dall’estero. Ma attenzione: questo limite pu\u00f2 essere rapidamente superato. Ad esempio, se la facciata della vostra attivit\u00e0 viene dipinta da un’azienda straniera.<\/p>\n\n\n\n

Esempio 2: Pubblicit\u00e0 su Google e Facebook per le aziende soggette a IVA<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

La vostra azienda \u00e8 soggetta all’IVA e ogni mese inserite annunci pubblicitari su Facebook per un importo di 100 franchi. Alla fine del trimestre, 300 franchi devono essere indicati nella fattura IVA, poich\u00e9 i servizi sono soggetti all’imposta sugli acquisti. Come si pu\u00f2 controllare? Controllate la fattura: se non \u00e8 riportata l’IVA e il servizio \u00e8 stato acquistato all’estero, molto probabilmente \u00e8 soggetto all’imposta sull’acquisto.<\/p>\n\n\n\n

Tutte le importazioni superiori a 10.000 franchi svizzeri sono soggette all’IVA.<\/h3>\n\n\n\n

La vostra azienda non \u00e8 soggetta a IVA, ma acquistate servizi dall’estero che superano i 10.000 franchi per anno solare? Allora dovete pagare un’imposta sugli acquisti. Ci\u00f2 significa che dovete richiedere un numero di partita IVA per poter contabilizzare e pagare l’IVA sui servizi provenienti dall’estero. Questo vale anche per i privati.<\/p>\n\n\n\n

Imposta sugli acquisti quando si sceglie il metodo di contabilit\u00e0 IVA<\/h3>\n\n\n\n

A seconda della scelta del metodo di contabilit\u00e0 IVA, l’imposta sugli acquisti pu\u00f2 essere un gioco a somma zero o un fattore di costo. Nel caso del metodo dell’aliquota di saldo, si tratta di una voce di costo aggiuntiva, poich\u00e9 l’imposta sugli acquisti deve essere dichiarata e pagata. Con il metodo del saldo effettivo, invece, si tratta di un gioco a somma zero. Sebbene l’imposta sull’acquisto sia dichiarata, viene nuovamente dedotta come imposta a monte nella stessa dichiarazione.<\/p>\n\n\n\n

Il cambiamento del metodo di contabilizzazione \u00e8 quindi regolato dalla LIVA e non pu\u00f2 essere modificato a piacimento. \u00c8 meglio discutere della propria attivit\u00e0 commerciale con un fiduciario di fiducia.<\/p>\n\n\n\n

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