Archiv für die Kategorie ‘Steuern & Sozialversicherungen’

Sozialversicherungen (AHV/IV/EO/ALV/Unfall) bei der Einzelfirma (Einzelunternehmen/Einzelkaufmann/Selbständigerwerbender)

Die Einzelunternehmung haben wir in einem früheren Beitrag bereits vorgestellt. Insbesondere Sozialversicherungen sind bei Selbständigerwerbenden schon bei der Gründung immer wieder ein wichtiges Thema, warum wir im Folgenden einen kleinen Überblick zu den relevantesten Themen geben möchten: AHV/IV/EO: Bei Angestellten kümmert sich der Arbeitgeber um die Sozialversicherungen. Selbständig Erwerbende, also Inhaber ...

Steuern inkl. Mehrwertsteuern (MWST) bei der Einzelfirma (Einzelunternehmen / Einzelkaufmann / Selbständigerwerbender)

Einkommens- & Vermögenssteuern: Das Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit unterliegt genauso wie der Lohn aus einem Angestelltenverhältnis der Einkommenssteuer. Wenn eine ordentliche Buchhaltung vorliegt, dient diese in der Regel als Basis für die Ermittlung des steuerbaren Einkommens: Der Gewinn der Einzelunternehmung gilt als Einkommen. Der Gewinn ermittelt sich, indem vom erwirtschafteten ...

MWST-Pflicht – Ab welchem Zeitpunkt nach der Gründung muss MWST abgerechnet werden?

Wir haben an dieser Stelle bereits einmal ausführlich erläutert, wer der Mehrwertsteuerpflicht unter welchen Umständen untersteht (vgl. Blogbeitrag). Nun stellt sich die Frage, ab welchem Zeitpunkt eine Einzelfirma, GmbH, AG, etc. denn genau mehrwertsteuerpflichtig ist, d.h. wann sie was zu melden und zu bezahlen hat. Muss sie schon bei der ...

Mehrwertsteuerpflicht – Wer muss Mehrwertsteuer (MWST) abrechnen?

Grundsätzlich ist jeder/jede der eine gewerbliche oder berufliche selbständige Tätigkeit ausübt mehrwersteuerpflichtig. Dies gilt für Privatpersonen (z.B. Einzelunternehmen) genauso wie für Gesellschaften (z.B. Kollektivgesellschaft, GmbH, AG, etc.). Der Regelsteuersatz ist 7.6%, wobei Ausnahmen für tiefere Sätze bestehen. Beachten Sie die Neuerungen bei der Mehrwertsteuer ab 1. Januar 2010 (vgl. Blogbeitrag). Die ...

Firmengründung und Pensionskasse – BVG-pflicht ab welchem Einkommen?

Bei der Firmengründung sind Sie oder Ihre Angestellten ab einem Jahreslohn von CHF 20'520 BVG-pflichtig (Stand 1.1.2009). In diesem Fall müssen Sie sich einer Berufsvorsorgestiftung anschliessen. Wir von STARTUPS.CH ermpfehlen insbesondere die Fürsorgestiftung Winterthur Columna von der AXA-Winterthur. Ihre Firmengründung führen Sie am besten über STARTUPS.CH aus! Bei STARTUPS.CH werden Sie ...

Privatentnahmen aus dem Geschäft und die Mehrwertsteuer (Eigenverbrauch)

Die Funktionsweise der Mehrwertsteuer haben wir bereits erläutert (vgl. Blogbeitrag). Wie damals dargelegt, kann man die Vorsteuer, also die Mehrwertsteuer die man auf bezogene Leistungen und Gegenstände bezahlt hat, von der eigenen Mehrwertsteuerlast abziehen. Dies ist aber nur korrekt, wenn man den eingekauften Gegenstand oder die Leistung auch entsprechend für ...

Umwandlung Einzelfirma, die mittels Pensionskassenbezug gegründet wurde, in GmbH oder AG (Aktiengesellschaft) – besteht bei der Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH oder AG eine Rückzahlungspflicht der bezogenen Pensionskassengelder?

Jungunternehmer/innen, die mittels Gelder der beruflichen Vorsorge (BVG) ihre Einzelfirma oder Kollektivgesellschaft gegründet haben, dürfen diese ohne weiteres in eine GmbH oder AG umwandeln. Es besteht keine Rückzahlungspflicht der Pensionskassengelder auch wenn die Einzelfirma kurze Zeit nach der Gründung in eine Kapitalgesellschaft (GmbH oder AG) umgewandelt wird. Sobald die Einzelfirma in ...

Firmengründung 2008 – Steuererklärung 2008: muss bei einem Start Ende 2008 bereits eine Steuererklärung 2008 ausgefüllt und eingereicht werden?

Wenn Sie in der zweiten Jahreshälfte Ihre Firma (GmbH oder Aktiengesellschaft) gründen, so erhalten Sie Anfangs 2009 bereits eine Steuererklärung. Sie haben grundsätzlich zwei Möglichkeiten: 1. Steuererklärung zruücksenden mit der Bemerkung: "noch keine Umsätze" Dies dürfen Sie machen, falls Sie im 2008 noch keine oder nur sehr geringe Umsätze hatten. Dies wird in ...

Buchführung/Buchhaltung in der Startphase – was gibt es für Möglichkeiten?

Wir von STARTUPS.CH unterscheiden zwischen folgenden 3 Varianten: 1. Umfängliches Mandat einem unserer Treuhänder übergeben (Treuhänder macht alles – Sie senden die Belege): Kostenpunkt für eine 1-2 Mann/Frau-Gesellschaft: Erfahrungswert ca. CHF 2‘000 – 4‘000 pro Jahr (zzgl. MWST); je nach Wachstum; alles inklusive (also auch Abschlussgespräch, Steuererklärung Firma etc.) Vergünstigung bei der Gründung ...

Gewinnausschüttungen aus Aktiengsellschaft und GmbH: ist eine Dividendenausschüttung besser als eine Bonus-Lohnzahlung – www.steuerberechnung.ch hilft weiter!

In der Praxis der KMU's stellt sich regelmässig die Frage, ob die Gewinnausschüttung in Form einer Dividende oder in Form einer Bonus-Lohnzahlung erfolgen soll. Je nachdem für welche Variante man sich entscheidet, hat dies Konsequenzen auf Sozialabgaben und Steuerbelastung. Seit dem 1.1.2008 werden Dividenden auf Bundesebene nur noch zu 60%, auf Kantonsebene ...

Firmengründung: kann das Gründungskapital von der GmbH oder AG (CHF 20′000 bzw. CHF 100′000) im Gründungsjahr bei der privaten Steuererklärung in Abzug gebracht werden?

Das ist leider nicht möglich; es findet nämlich keine Minderung des Einkommens oder Kapitals statt – es ist lediglich ein sogenannter Aktivtausch (es gehen CHF 20‘000 bzw. CHF 100'000 von der Bank/Post weg und es kommen CHF 20‘000 bzw. CHF 100'000 Wertschriften dazu). Für Ihre Gründung steht Ihnen das STARTUPS.CH-Team gerne ...

Verluste nach der Gründung – steuerliche Verrechenbarkeit mit künftigen Gewinnen (GmbH oder Aktiengesellschaften (AG))

Verluste der ersten Geschäftsjahre einer GmbH oder Aktiengesellschaft (AG) können mit künftigen Gewinnen verrechnet werden. In der Regel können Verluste der letzten sieben Jahre mit künfigen Gewinnen verrechnet werden. In machen Kantonen ist eine separate Aufstellung dieser Vorjahresverluste zu führen und der Steuererklärung beizulegen. Andere Kantone haben bereits in der Steuererklärung ...

Welche Steuern fallen bei oder nach der Gründung einer Kapitalgesellschaft an (GmbH oder Aktiengesellschaft (AG))?

Grundsätzlich fallen bei Firmengründung keine Steuern an. Emissionsabgabe: Die Emissionsabgabe auf neues Eigenkapital (Steuersatz 1%) greift erst ab einem Eigenkaptal von CHF 1 Million, Gründungen mit geringerem Eigenkapital sind grundsätzlich steuerbefreit. Gewinnsteuer und Kapitalsteuern: Sie erhalten allerdings nach dem Eintrag ins Handelsregister eine provisorische Gewinn- und Kapitalsteuer-Rechnung. Sie bezahlen pro Geschäftsjahr für den ...